Warning: session_start() [function.session-start]: open(/var/www/nelvin/data/mod-tmp/sess_938baafe025841f36965c23d74d8ae0d, O_RDWR) failed: Permission denied (13) in /var/www/nelvin/data/www/ebooktime.net/index.php on line 7

Warning: session_start() [function.session-start]: Cannot send session cookie - headers already sent by (output started at /var/www/nelvin/data/www/ebooktime.net/index.php:6) in /var/www/nelvin/data/www/ebooktime.net/index.php on line 7

Warning: session_start() [function.session-start]: Cannot send session cache limiter - headers already sent (output started at /var/www/nelvin/data/www/ebooktime.net/index.php:6) in /var/www/nelvin/data/www/ebooktime.net/index.php on line 7

Warning: file_get_contents(files/survey) [function.file-get-contents]: failed to open stream: No such file or directory in /var/www/nelvin/data/www/ebooktime.net/index.php on line 82
3.6. Учет операций на текущем счете : Бухгалтерский учёт учебник (часть 2) : Бібліотека для студентів

3.6. Учет операций на текущем счете


Повернутися на початок книги
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 
15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 
30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 
45 46 47 48 49 50 

Загрузка...

Для учета наличия и движения денежных средств на теку-щем счете, которые находятся в банке и могут быть использова-ны для текущих операций, предназначен счет 31 “Счета в бан-ках”, конкретно в разрезе субсчетов:

311      “Текущие счета в национальной валюте”;

312      “Текущие счета в иностранной валюте”.

По дебету субсчетов отображается поступление денежных средств, по кредиту — их использование.

Для осуществления операций на текущем счете предприяти-ем в уполномоченный банк представляются оформленные над-лежащим образом соответствующие первичные документы. Осуществление такого рода операций требует от бухгалтера, в свою очередь, не только знание, с помощью какого документа можно осуществить ту или другую операцию, а также умения их правильно заполнять и обрабатывать.

Исходя из этого, документы, с помощью которых осущест-вляются операции на текущем счете в банке, можно разделить на три группы:

1)         документы, с помощью которых субъект хозяйствования обеспечивает взаимосвязь между текущим счетом и кассой пред-приятия (заявление на получение чековых книжек, денежная че-ковая книжка, объявление о внесении денежной наличности);

2)         документы, с помощью которых субъект хозяйствования осуществляет расчеты с другими субъектами хозяйствования в обоих направлениях (платежное поручение, платежное требова-ние-поручение);

3)         документы, с помощью которых осуществляется списание сумм недоимок в бюджет по налогам и которые взимаются в бес-спорном порядке (платежное требование, инкассовое поруче-ние-распоряжение).

Учитывая деление документов на три группы, рассмотрим сначала документы, с помощью которых субъект хозяйствова-ния обеспечивает взаимосвязь между текущим счетом в банке и кассой предприятия.

Для получения надлежащих наличных денежных средств из банка в кассу предприятия используют чек денежной чеко-вой книжки. В свою очередь, для получения как денежной, так и расчетной чековой книжки в учреждение банка подается “Заяв-ление на получение чековых книжек”, которое представлено в образце 3.11.

Заявление на получение чековых книжек может быть оформлено как рукописно, так и с использованием техничес-ких средств. Для придания юридической силы на заявлении ставятся подписи руководителя и главного бухгалтера, а также печать предприятия, чем удостоверяется фамилия и подпись ли-ца, которое направляют для выполнения данной операции в банк.

w

00

 

ОбразецЗ.11

АКБ " Приоушпет "

(названпе учрежденпя оанка-чмптента)   г> д гц> ТТрТТІ/Гр' "\*0

от " 10 " янвауя  200 5 г. Название предприятия чекодателя     Акционерное    общество

Просим вьідать с нашего счета №     2 6 003404 7 0 5 5 0 7 1. Денежньіх чековьіх книжек     о()ну     шт. по    25    страниц

(количество оуквами)    (количество)

 

"Росток"

 

Фор