3.5. Оформление расчетных документов и прием их учреждениями банков


Повернутися на початок книги
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 
15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 
30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 
45 46 47 48 49 50 

Загрузка...

Нормативным документом, который регулирует вопрос офор-мления расчетных документов и их прием учреждениями банков, является Инструкция “О безналичных расчетах в хозяйствен-ном обороте Украины”, утвержденная Постановлением Нацио-нального банка Украины от 02.08.1996 г. № 204 с дальнейшими изменениями и дополнениями.

Указанным нормативным документом определено, что расчет-ные документы, которые подаются клиентами в банк в бумажной форме, должны отвечать требованиям установленных стандартов и содержать (в зависимости от их формы) такие реквизиты:

а)         название документа;

б)         номер документа, число, месяц, год его составления.

Число и год указываются цифрами, месяц — буквами. На расчет-

ных документах, которые заполняются с помощью технических средств, допускается указания месяца цифрами (01-12);

в)         названия и коды (номера) плательщика и получателя

средств: полное название или его официальное сокращение, ко-

торые отвечают зарегистрированным в учредительных докумен-

тах, идентификационные коды по Единому государственному

реестру предприятий и организаций Украины (далее по тексту —

код);

г)         названия банков плательщика и получателя, их местона-

хождение и условные номера за МФО (код банка).

д)         сумма платежа цифрами и буквами. При указании сум-

мы цифрами разделительным знаком является запятая, а цифра-

ми проставляется как сумма в целых гривнах, так и сумма копе-

ек. Например: 123,45. При указании суммы буквами первое

слово начинается с большой буквы, название денежной единицы

указывается в сокращенной форме, а сумма копеек — цифрами.

Например: Двадцать одна грн 78 коп. Если сумма состоит толь-

ко из копеек, то обязательным является написание слов “Ноль

грн”, а в случае отсутствия в сумме копеек обязательным есть на-

писание слов “00 коп.”;

е)         назначение платежа: название товара (выполненных ра-

бот, предоставленных услуг), ссылка на документ, на основании

которого осуществляется операция (договор, счет, товарно-

транспортный документ и пр.), с указанием его номера и даты,

название соответствующей статьи закона, которым предусмот-

рено бесспорное списание (взыскание) средств, и т.п.

Вместо названия товара может отмечаться его кодовое (ус-ловное) значение.

Если плательщик или получатель платежа (или они вместе) являются лицами, которые в соответствии действующим законо-дательством Украины признаются нерезидентами, то реквизит “Назначение платежа” обязательно может дополнительно содер-жать данные о содержании операции, по которой осуществляет-ся движение средств, а также код страны, в которой получатель платежа зарегистрирован как юридическое лицо (для физичес-ких лиц — страна постоянного проживания). Эти данные долж-ны быть отображены в виде семизначного кода, который получа-ется таким образом: первые четыре знака — код операции по стандартной классификации платежного баланса, последние три знака — код страны получателя платежа по Классификатору стран мира (ДK007-96);

ж)        на первом экземпляре (независимо от способа изготов-

ления расчетного документа) — оттиск печати и подписи ответ-

ственных лиц плательщика или (и) получателя средств.

з)         коды бюджетной классификации и срок наступления

платежа (в случае перечисления средств в бюджет);

и) сумма налога на добавленную стоимость (цифрами) или надпись “без налога на добавленную стоимость”.

Если хотя бы один из указанных реквизитов (если они пре-дусмотрены формой документа) не заполнен или заполнен с на-рушением требований, которые установлены этой Инструкцией, то банк такой документ к выполнению не принимает.

Использование факсимиле при совершении подписи, ис-правления и подчистки в расчетных документах не допускаются.

Банк не имеет права делать исправления в расчетных доку-ментах в бумажном или электронном виде, полученных от своих клиентов и клиентов других банков, за исключением случаев, обусловленных нормативно-правовыми актами Национального банка Украины.

В случае отказа принять от клиента расчетный документ банк в день получения документа может сделать на его оборотной стороне надпись о причине возвращения документа без выполне-ния (с ссылкой на раздел (пункт) нормативно-правового акта На-ционального банка Украины, который нарушен), указать дату его возвращения (с подписями исполнителя и главного бухгалтера, заверенными штампом банка) и возвратить документ клиенту.

Ответственность за правильность внесенных в расчетный документ данных, в том числе номеров счетов (также регистра-ционных), кодов банков, суммы налога на добавленную стои-мость и кодов бюджетной классификации несет предприятие или физическое лицо, которое составило документ.

Клиент, исходя из своих технических возможностей и тех-нических возможностей банка, в котором он открыл счет, может подавать в банк расчетные документы как в бумажной форме, так и в виде электронных расчетных документов (электронных сообщений) по каналам связи. Способ представления им доку-ментов в банк предусматривается в договоре на расчетно-кассо-вое обслуживание.

Бумажные расчетные документы, как правило, выписывают-ся с использованием технических средств за один раз под ко-пирку в двух экземплярах, платежные требования и документы предприятий, которые обслуживаются в одном учреждении бан-

ка, — в трех экземплярах (если применение копирки невозмож-но, то на всех тождественных экземплярах в правом верхнем уг-лу должны быть размещены последовательные порядковые но-мера).

Средства списываются со счета плательщика только на осно-вании первого экземпляра расчетного документа.

Расчетные документы принимаются банками к выполнению без ограничения их максимального или минимального размера суммы. Платежи со счетов клиентов выполняются банками в пределах остатков средств на начало операционного дня.

Банк плательщика принимает документы от клиентов на протяжении операционного времени.

Операционное время — регламентированное внутренним режимом работы банковского учреждения время работы с кли-ентами (в пределах операционного дня), особенность которого состоит в том, что все расчетные документы, принятые банков-ским учреждением на протяжении этого времени, должны быть выполнены (проверены, переданы в банк получателя (платель-щика), оформлены необходимыми бухгалтерскими проводками по соответствующим счетам и т.п.) в тот же день.

Операционный день — часть рабочего дня банковского уч-реждения, регламентированная внутренним режимом его рабо-ты (все операции, осуществленные на протяжении этой части дня, отображаются в балансе за этот день).

Расчетные документы, которые поступили в банк на протя-жении операционного времени, выполняются в день их поступ-ления.

Расчетные документы, которые поступили после операцион-ного времени, банк выполняет на следующий день или в тот же день, если это предусмотрено соглашением о расчетно-кассовом обслуживании.

На всех экземплярах бумажных расчетных документов банк в обязательном порядке в правом верхнем углу проставляет да-ту поступления этих документов. Если документы поступили после окончания регламентированного банком времени работы с клиентами, на них проставляется штамп “Вечерняя”. Дата вы-полнения расчетного документа проставляется в правом ни-жнем углу.

В случае, если дата расчетного документа совпадает с датой проводки его банком, дата получения банком документа в пра-вом верхнем углу не проставляется.

Если расчеты осуществляются без применения системы электронных межбанковских расчетов, расчетные документы предприятий между учреждениями банков доставляются курь-ерской почтой в соответствии с “Правилами приема, обработки и доставки корреспонденции банковских учреждений спецсвязью Министерства связи Украины”.

Возвращение плательщику его платежных поручений на уп-лату налогов, сборов, других обязательных платежей и взносов в государственные целевые фонды осуществляется на основании его письма об отзыве. При этом на письме плательщика должна быть отметка органа, которому это право предоставлено действу-ющим законодательством, о согласии на отзыв из картотеки пла-тежного поручения, которое подписывается уполномоченным лицом этого органа и заверяется оттиском его печати.

Возвращение взыскателю расчетных документов осуществ-ляется банком плательщика спецсвязью в день поступления от взыскателя письма об отзыве или на следующий день, если это письмо поступило после окончания операционного времени.

В случае поступления от взыскателя в учреждение банка письма об отзыве из картотеки части суммы от той суммы, кото-рая указана в расчетном документе, ответственный работник банка может исправить сумму в этом документе, указать дату ис-правления, заверить исправление своей подписью и штампом банка, продолжая учитывать этот документ в картотеке. Если в письме об отзыве указаны конкретные исполнительные доку-менты, которые будут отозваны, то банк возвращает их взыска-телю без исполнения. Письмо об отзыве частичной суммы рас-четного документа сохраняется банком вместе с первым экземпляром расчетного документа.

Предприятия (независимо от формы собственности) в со-ответствии со статьей 6 Указа Президента Украины от 16.03.95 № 227 “О мероприятиях по нормализации платежной дисципли-ны в народном хозяйстве Украины” должны в пятидневный срок возвращать плательщикам по ошибке зачисленные на их счета средства. Если владелец счета, на который по ошибке за-числены средства, не возвратил их в указанный срок, то возвра-щение этих средств может осуществляться в претенциозно-иско-вом порядке.

Если ошибочное зачисление (списание) средств состоялось по вине банка, то он немедленно должен сообщить фактическо-му получателю средств (в зависимости от конкретных обстоя-

тельств — непосредственно или через банк, где он обслуживается) о необходимости возвращения по ошибке зачисленньіх средств. В сообщении о необходимости возвращения средств банк указьі-вает счета, на которьіе должньі бьіть перечисленьі средства, кото-рьіе возвращаются. Банк, которьій обслуживает клиента, на счет которого по ошибке зачисленьі средства, после получения сооб-щения передает их под расписку зтому клиенту или присьілает заказньім письмом не позднее следующего рабочего дня.

Если ошибочное зачисление средств возникло по вине бан-ка получателя, то зтот банк за счет своих средств должен пере-чилить их получателю, указанному в документах.

Если ошибочное списание средств возникло по вине банка плательщика, то зтот банк за счет своих средств должен возвра-тить по ошибке списанньіе средства на счет плательщика.

Если получатель, на счет которого по ошибке зачисленьі средства, добровольно не возвратил их банку, которьій прислал сообщение о необходимости возвращения, то зти средства долж-ньі взиматься банком в претенциозно-исковом порядке.

Расчеты в системе электронных платежей “клиент — банк”

При осуществлении расчетов клиентьі могут применять сис-тему “клиент — банк”, которая обеспечивает:

-          передачу сообщений между клиентом и банком в зашиф-рованном виде с помощью сертифицированньіх средств защитьі;

-          автоматическое ведение протокола (и защита зтого про-токола от модификации) передачи расчетньіх документов между банком и клиентом как в банк, так и в автоматизи-рованное рабочее место (далее — АРМ) клиента;

-          автоматическое архивирование протоколов в конце дня.

Юридическим основанием для вхождения клиента в систе-

му злектронньіх платежей “клиент — банк” и обработка его зле-ктронньіх документов банком является отдельньій договор меж-ду ним и банком.

В договоре обязательно должньі бьіть оговореньі права, обя-занности и ответственность сторон в случае возникновения спорньгх вопросов и порядок их решения.

Программное обеспечение системы “клиент — банк” долж-но отвечать требованиям, которые предъявляются к технологии

банковских расчетов, и иметь сертификат (разрешение) Наци-онального банка Украины.

АРМ клиента обеспечивает автоматическое ведение текуще-го состояния личного счета в банке, учитывая проведенные на-чальные и обратные платежи. Электронные документы, которые подаются клиентом в банк, должны отвечать формату платеж-ных документов системы электронных платежей Национального банка Украины, с указанием электронных цифровых подписей ответственных лиц плательщика, которым в соответствии с уч-редительными документами предоставлено право подписи. Бан-ковская часть системы “клиент — банк” обеспечивает проверку представленных электронных подписей на каждом электронном расчетном документе клиента и по платежному файлу в целом.

При использовании системы “клиент — банк” осуществляет-ся сверка (квитовка) файлов начальных и обратных платежей между банком и АРМ клиента, подготовка выписки по платеж-ным операциям клиента в банке на протяжении операционного дня и сверки этой информации с информацией из АРМ клиента в конце дня.

После получения от банка выписки со счета клиент состав-ляет “Реестр расчетных документов, которые отправлены в банк по каналам связи и приняты банком к оплате”.

Такой же реестр по каждому клиенту составляется в банке после печатания баланса операционного дня. Реестр электрон-ных платежей с полным перечнем реквизитов расчетных доку-ментов подшивается банком в документы дня как первичные до-кументы, которые поступили от клиента в банк для оплаты. Реестр должен обязательно содержать сведения о дате и времени представления расчетных документов владельцам счета к вы-полнению.