3.4. Порядок открытия и закрытия счетов в учреждениях банков


Повернутися на початок книги
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 
15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 
30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 
45 46 47 48 49 50 

Загрузка...

Открытие счетов

В целях обеспечения хранения денежных средств, а также осуществления банковских расчетов как с юридическими, так и физическими лицами, предприятия открывают счета в учрежде-ниях банков. Основными нормативно-правовыми документами, которые регулируют данный вопрос, является Закон Украины “О банках и банковской деятельности” от 20.03.1991 г. № 872-XII, а также нормативный акт НБУ “Инструкция о порядке от-крытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранных валютах” от 12.11.2003 г. № 492.

Инструкция регулирует правоотношения, которые возника-ют при открытии клиентам банков текущих, депозитных (вклад-ных) счетов в национальной и иностранной валюте, а также те-кущих бюджетных счетов в национальной валюте Украины.

Банки открывают счета зарегистрированным в установлен-ном действующим законодательством порядке юридическим лицам и физическим лицам — субъектам предпринимательской деятельности (далее — предприятия), филиалам, представитель-ствам, отделениям и другим отдельным подразделениям пред-приятий, в том числе структурным подразделением, выделенным в процессе приватизации (далее — отдельные подразделения), избирательным фондам (политических партий, избирательных блоков партий и кандидатов в депутаты), представительствам юридических лиц-нерезидентов, иностранным инвесторам, фи-зическим лицам на условиях, изложенных в договоре между уч-реждением банка и владельцем счета.

Счета для хранения денежных средств и осуществления всех видов банковских операций открываются в любых банках Укра-ины по выбору клиента и по согласию этих банков.

Текущие счета открываются предприятиям всех видов и форм собственности, их отдельным подразделениям, а также фи-зическим лицам — субъектам предпринимательской деятельнос-ти для хранения денежных средств и осуществления всех видов операций по этим счетам в соответствии с действующим законо-дательством Украины.

Текущие бюджетные счета открываются предприятиям, уч-реждениям, организациям, которые содержатся за счет бюджетов.

Для открытия текущих счетов и текущих бюджетных сче-тов предприятия представляют в учреждения банков такие до-кументы:

а)         заявление на открытие счета установленного образца,

которое представлено в образце 3.8.

Заявление подписывает руководитель и главный бухгалтер предприятия. Если в штате нет должности главного бухгалтера или другого служебного лица, на которое возложена функцию ведения бухгалтерского учета и отчетности, то заявление подпи-сывает только руководитель;

б)         копию свидетельства о государственной регистрации в

органе исполнительной власти, другом органе, уполномоченном

осуществлять государственную регистрацию, удостоверенную

нотариально или органом, который выдал свидетельство о госу-

дарственной регистрации (кроме бюджетных учреждений и ор-

ганизаций);

в)         копию надлежащим образом зарегистрированного уста-

ва (положения), заверенную нотариально или органом, который

регистрирует. Положения, которые утверждаются постановлени-

ями Кабинета Министров Украины или указами Президента

Украины, нотариального заверения не требуют.

Учреждения и организации, которые действуют на основа-нии законов, уставы (положения) не подают;

г)         копию документа, который подтверждает взятие пред-

приятия на налоговый учет, удостоверенную налоговым орга-

ном, нотариально или уполномоченным работником банка;

д)         карточку с образцами подписей лиц, которым в соответ-

ствии с действующим законодательством или учредительными

документами предприятия предоставлено право распоряжения

счетом и подписания расчетных документов, заверенную нота-

риально или вышестоящей организацией в установленном по-

рядке. В карточку включается также образец отпечатка печати

предприятия;

е)         справку о регистрации в органах Пенсионного фонда

Украины. В обязательном порядке в указанной справке должно

быть указано учреждение банка. Уполномоченный работник

банка, который принимает документы на открытие счета, обязан

соответствующим образом оформить отрывную часть справки и

возвратить ее клиенту для предоставления в органы Пенсионно-

го фонда Украины.

Образец 3.8

ЗАЯВЛЕНИЕ НА ОТКРЫТИЕ СЧЕТА

 

 

Идентификационный код по ЕГРПОУ Идентификационный код по ГРФЛ

Наименование учреждения банка

Акционерный коммерческий банк “Приоритет”

Наименования предприятия

Акционерное общество

00547038

(полное и точное название)

“Росток”

Просим открыть

текущий

(текущий, бюджетный и др. счета)

счет на основании Инструкции Национального банка Украины об откры-

тии банками счетов в национальной и иностранной валюте, которая име-

ет для нас обязательную силу, с содержанием этой Инструкции ознаком-

лены. В других учреждениях банков счета

            не имеем       

не имеем, имеем (указать номера счетов и в каких учреждениях банков открыты)

= Иваненко

(подпись)

Петренко

Иваненко В. М.

(фамилия, инициалы)

Петренко М.П.

(фамилия, инициалы)

Руководитель Директор

(должность)

(подпись)

Главный бухгалтер

(должность)

“ 5 ”   января    200 5 г.

М.П.

Отметки банка

 

счет

Открыть

(текущий, бюджетный и др. счета)

Разрешаю

Руководитель           

(подпись)

Дата открытия счета

“      ”   200    г.

 

Документы на оформление открытие счета и осуществ-ление операций по счетам проверил:

 

 

№ бал. счета  № личн. счета

           

(подпись)

Главный бухгалтер

ж)        копию справки о внесении предприятия в Единый госу-

дарственный реестр предприятий и организаций Украины, удо-

стоверенную нотариально или органом, который выдал справку;

з)         копию страхового свидетельства, которое подтверждает

регистрацию предприятия в Фонде социального страхования от

несчастных случаев на производстве и профессиональных забо-

леваний Украины как плательщика социальных страховых взно-

сов, удостоверенную нотариально или органом, который его вы-

дал, или уполномоченным работником банка.

Если в этом учреждении банка открыто текущий счет клиен-та, то бюджетный счет открывается на основании заявления на открытие бюджетного счета. Предоставление вышеупомянутых документов в этом случае не требуется. В случае непоступления средств из бюджета на протяжении года указанные счета закры-ваются в порядке, предусмотренном действующим законода-тельством.

Все юридические лица независимо от форм собственности и их отдельные подразделения подают карточку с образцами подписей и оттиском печати. В карточку включаются образцы подписей лиц, которым в соответствии с действующим законо-дательством и учредительными документами предприятия пре-доставлено право распоряжения счетом и подписания расчетных документов.

Право первой подписи принадлежит руководителю пред-приятия, которому открывается счет, а также соответствующим служебным лицам, уполномоченным руководителем.

Право второй подписи приналежит главному бухгалтеру, а в случае отсутствия такой должности — лицу, которое пользуется правами главного бухгалтера, или служебному лицу, на которое возложено ведение бухгалтерского учета и отчетности, и соответ-ствующим служебным лицам, уполномоченным руководителем.

Типовая форма карточки с образцами подписей и оттиском печати представлена в образце 3.9.

Право первой подписи не может быть предоставлено главному бухгалтеру и другим лицам, которые имеют право второй подписи.

Право второй подписи не может быть предоставлено лицам, которые пользуются правом первой подписи.

По счетам юридических лиц, которые обслуживаются цент-рализованными бухгалтериями, право второй подписи принад-лежит главному бухгалтеру централизованной бухгалтерии и лицам, им уполномоченным.

Образец 3.9

КАРТОЧКА С ОБРАЗЦАМИ ПОДПИСЕЙ И ОТТИСКОМ ПЕЧАТИ

Владелец счета Акционерное общество   

 

 

Адрес

 

г. Киев

тел. №

 

(полное название)

«Росток»

ул. Ростовая, 9

875 449 3

 

Идентификацион-

ньій код по ЕГРПОУ

Идентификацион-

ньій номер ГРФЛ

00547038

 

ОТМЕТКА БАНКА

Раїрешение на принятие образцов подписей Главньій бухгалтєр (или его заместитель) (Подпись)

"     "    200     г

 

 

 

Название вьішестоящей организации

(министерство, ведомство.

 

Кодьі

 

ПРОЧИЕ ОТМЕТКИ

 

цент[зачьн;ія кооперативная или общественная организация)

Название учрєждєния банка           Акционернмй

коммерческий    банк     «Приоритет»

Местонахождение учреждешія банка: г. Киев,      ул. Счетоводоа,   10

Представляем образцьі подписей и печати. которьіе просим считать обяштельньіми при осушествлении операций по счєту

Чеки и прочие распоряжения по счєту    26003404 705507 просим считать действительньіми в случає наличия на них одной первой и одной второй подписей

 

 

 

Продолжение образца 3.9

Оборотная сторона карточки

Счет№      26003404705507

Акционеуное общество «Росток»

Образец печати

(наішенованпе владельца счета)

 

Должность     Фамилия. имя, отчество      Образец подписи

Первая       Директор подпись        Иваненко       = Иваненко

 

            Владимир     

 

            Николаееич  

Вторая           ГлавНЬій подпись      бухгалтер      Петренко        = Петренко

 

            Михаил         

 

            Петроеич      

Место для печати вьішестоящей организации.  которая удостоверила

Срок полномочий и подписи служебньіх Руководнтель

лиц. которьіе временно пользуются правом

полномочия и подписи       первой или второй подписей. удостоверяем: Главньш бухгалтер        

Полномочия и подписи р\ж>водителя и главного бухгалтера. кото-

Заверяющая подпись нотариуса (форма № 52)     рьіе действуют соответственно Уставу (Положению) удостоверяю

«5»    ЯНвиря    200 5 г. Я. государственньій (частньій)             

ґ~\ш„..,.,,~             ТТ,.-.*\~             п,„«»лл„„          (должность п подппсі. руководйгеля ІІЯІІ заместйтеля

нотариус      ССШЄНКО     ІІЄПір ІШПрОвиЧ                v          "

(фашілпя, пнпцііальі) руководителя вьішестоящеп организации)

Вьіданньіе денежньіе чеки

дата     с№      до №   дата     с№      до№

                                                          

                                                          

                                                          

                                                          

                                                          

                                                          

нотариальной конторьі (округ)       ДнепровСШІІІ

удостоверяю подлинность подписи   ДирЄЮПОра аКЦІЮНЄРНОгО

(должность, наименования

общеапеа    «Роспіок»   Иваненко В. М.

юрпдігческоге лпца. фамплпя пьія отчество. предсіавптеля)

и глаеного бухгалтера    Петренка М.П.    

которая сделана в моем прис\тствии.  Личность представителя

установлена. полномочия его провереньі.

Зарегистрировано в реестре за №    34405

Взьіскано       

Савенко

(государсівенноп пошлішьі. платьі_)

Государственньій (частньій) нотариус печать

 

По счетам юридических лиц и их отдельных подразделений, в штате которых отсутствуют лица, которым может быть предо-ставлено право второй подписи, а также предпринимателей без создания юридического лица, в учреждение банка подается за-веренная в соответствии с требованиями карточка с образцами подписей лиц, которым приналежит право первой подписи. В случае открытия текущего счета бюджетной организации, в штате которой нет счетовода или другого работника, на которо-го можно возложить ведение бухгалтерского учета, в карточку с образцами подписей и оттиском печати включается только об-разец подписи руководителя. В этом случае вышестоящий ор-ган, удостоверяя карточку, делает отметку в графе, которая предназначена для указания должности, фамилии, подписей лиц, имеющих право второй подписи, об отсутствии в штате ра-ботников, которым может быть предоставлено право второй подписи.

В карточку с образцами подписей и оттиском печати обяза-тельно включается образец оттиска предоставленной предприя-тиям и их обособленным подразделениям печати. Печати пред-приятий — субъектов предпринимательской деятельности и их отдельных подразделений должны содержать их идентификаци-онные коды. Использование печатей, предназначенных для спе-циальных целей, например, “для пакетов”, “для пропусков”, не-допустимо.

Карточка с образцами подписей и оттиском печати может быть заверена подписью руководителя или заместителя руково-дителя вышестоящего органа и печатью вышестоящего органа или нотариально, а в населенных пунктах, где нет нотариальных контор или частных нотариусов, — сельским, поселковым, рай-онным, городским советами. В случае замены или дополнения хотя бы одной из подписей подается новая карточка с образцами подписей всех лиц, которые имеют право первой или второй подписи.

В случае временного предоставления лицу права первой или второй подписи, а также в случае временной замены одного из лиц, уполномоченных руководителем или главным бухгалте-ром соответственно, новая карточка не составляется, а дополни-тельно подается карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока его действия и копия соответствующего документа (протокола, приказа и пр.), кото-рый подтверждает эти полномочия.

 

Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером, подтверждается оттиском печати и допол-нительного заверения не требует.

Карточка с образцами подписей и отпечатком печати пре-доставляется в учреждение банка в двух экземплярах. Допол-нительные экземпляры могут быть затребованы у владельцев счетов, которые имеют в этом учреждении банка больше одного счета, если это необходим по условиям размещения операцион-ных подразделений учреждений банка. При этом дополнительные экземпляры удостоверяются главным бухгалтером учреждения банка или его заместителем после сверки с основным экземпля-ром карточки. Такие дополнительные экземпляры карточек за-верения вышестоящим органом или нотариусом не требуют.

Карточка с образцами подписей и оттиском печати нерези-дента может быть заверена нотариусом иностранного государст-ва и легализована в консульском учреждении Украины, при этом применяется форма заверяющей надписи нотариуса иност-ранного государства.

При открытии счета для формирования уставного фонда хо-зяйственного общества предоставляется: решение учредителей об определении лица, которому предоставляется право распоря-дительной подписи при проведении денежных операций по сче-ту, которое оформляется в виде доверенности, заверенной нота-риально (если хотя бы одним из учредителей есть физическое лицо); копия учредительного договора, заверенная нотариально (если учредителем есть физическое лицо); заявление об откры-тии счета, подписанное уполномоченным учредителями лицом; карточка с образцом подписи лица, которому учредителями пре-доставлено право распорядительной подписи, заверенная упол-номоченным работником банка.

Средства на этот счет перечисляются учредителями, участ-никами для формирования уставного фонда хозяйственного об-щества до его регистрации как юридического лица. Этот счет на-чинает функционировать как текущий только после получения банком документов относительно регистрации хозяйственного общества в установленном порядке. В случае отказа в регистра-ции хозяйственного общества или в других случаях, предусмот-ренных действующим законодательством Украины, средства возвращаются учредителям, участникам, а счет закрывается.

Для открытия текущего счета в иностранной валюте

предприятие-резидент представляет уполномоченному банку

документы, которые предусмотрены при открытии текущего счета в национальной валюте.

Если текущий счет в иностранной валюте открывается в том же банке, где открыт текущий счет в национальной валюте, то предоставление пакета документов не обязательно (кроме за-явления об открытии счета и карточки с образцами подписей и оттиском печати).

Закрытие счетов

Во время реорганизации предприятия (слияния, присоеди-нения, деления, преобразования), а также в случае проведения перерегистрации субъекта предпринимательской деятельности, вызванной изменением его названия, организационно-правовой формы, формы собственности, счет закрывается.

В случае ликвидации предприятия для проведения ликвида-ционной процедуры используется один текущий счет предприя-тия, которое ликвидируется, определенный ликвидатором (лик-видационной комиссией). Для этого в банк предоставляются решение о ликвидации предприятия и нотариально удостове-ренная карточка с образцами подписей ликвидатора (уполномо-ченных членов ликвидационной комиссии) и оттиском печати предприятия, которое ликвидируется. Другие счета, выявлен-ные при проведении ликвидационной процедуры, подлежат за-крытию ликвидатором (ликвидационной комиссией).

Текущие счета закрываются в учреждениях банка:

а)         на основании заявления владельца счета;

б)         на основании решения органа, на который законом возло-

жены функции по ликвидации или реорганизации предприятия;

в)         на основании соответствующего решения суда или хозяй-

ственного суда о ликвидации предприятия;

г)         на других основаниях, предусмотренных действующим за-

конодательством Украины или договором между учреждением

банка и владельцем счета.

Закрытие текущего счета по желанию владельца осуществ-ляется на основании его заявления. Типовая форма заявления о закрытии счета представлена в образце 3.10.

При наличии средств на счете банк осуществляет завершаю-щие операции по счету (по выполнению платежных требований на принудительное списание (взыскание) средств, выплаты средств денежной наличностью, перечисления остатка средств на основании платежного поручения на другой счет предприятия,

Образец 3.10

ЗАЯВЛЕНИЕ О ЗАКРЫТИИ СЧЕТА

Наименование учреждения банка  АКБ   “Приоритет”

Наименование предприятия   Акционерное общество “Росток”

(полное и точное название)

Просим закрыть счет     текущий        №       26003404705507 ,

(вид счета)     (номер счета)

остаток средств перечислить на счет        №       26008250347112  ,

(номер счета)

открытый в        АКБ    "Элит-Инвест”   МФО   630027

(название учреждения банка)

Руководитель Директор   = Иваненко     Иваненко В.М.

(должность)   (подпись)       (фамилия, инициалы)

Главный бухгалтер   = Петренко    Петренко М.П.

(подпись)       (фамилия, инициалы)

Дата заполнения заявления: “ 15 ”  апреля    200 5 г.

М.П.

Отметки банка

1.         Дата, время получения банком заявления “ 15 ” 04 200 5 г. в 1000 ч.

2.         Остаток средств на счете по состоянию на дату получения банком заявления   257000 грн. 00 коп.

3.         Дата перечисления остатка “ 15 ” апреля 200 5 г.

4.         Дата закрытия счета “ 16 ” апреля   200 5 г.

Главный бухгалтер = Лемчук (подпись)

указанный в заявлении и т.п.). При этом датой закрытия счета считается следующий после проведения последней операции по этому счету день.

Если на счете владельца нет остатка средств, а заявление предоставлено в операционное время банка, то датой закрытия счета является день получения банком этого заявления.

В день закрытия счета банк обязан выдать клиенту справку о закрытии счета. Дело по юридическому оформлению счета ос-тается в учреждении банка.

Операции на счетах в учреждениях банков могут быть вре-менно прекращены на основании решения государственных на-логовых, судебных, правоохранительных и других органов, если это предусмотрено законодательными актами Украины. В слу-чае временного прекращения операций на счетах такие счета не закрываются до получения сообщения соответствующего органа об отмене решений о прекращении операций на счетах.

В случае закрытия текущего или депозитного счета субъекта предпринимательской деятельности учреждение банка на протя-жении трех рабочих дней сообщает об этом налоговый орган. Со-общение о закрытии счета присылается по электронной почте Национального банка Украины с использованием средств защи-ты информации Национального банка Украины.