3.2. Учет кассовых операций


Повернутися на початок книги
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 
15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 
30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 
45 46 47 48 49 50 

Загрузка...

Для обобщения информации о наличии и движении денеж-ных средств в кассе предприятия используют счет 30 “Касса”.

Счет 30 “Касса” имеет такие субсчета:

301      “Касса в национальной валюте”;

302      “Касса в иностранной валюте”.

По дебету счета 30 “Касса” отображается поступление де-нежных средств в кассу предприятия, по кредиту — выплата де-нежных средств из кассы предприятия.

На предприятиях, где работают операционные кассы (прода-жа билетов, оплата услуг связи, обмен валют и т.п.) открывают-ся субсчета “Операционная касса в национальной валюте” и “Операционная касса в иностранной валюте”.

Кассовые операции оформляются документами, типовые фор-мы которых утверждены приказом Министерства статистики Украины от 15.02.96 г. № 51, и должны применяться без измене-ний на всех предприятиях, независимо от их ведомственной под-чиненности и формы собственности.

Данным приказом утверждены к использованию в учете кас-совых операций следующие формы документов:

КО-1 “Приходный кассовый ордер”;

КО-2 “Расходный кассовый ордер”;

KО-3 “Журнал регистрации приходных и расходных кас-совых документов”;

KО-3а “Журнал регистрации приходных и расходных кассо-вых документов”;

KО-4 “Кассовая книга”;

KО-5 “Книга учета принятых и выданных кассиром денег”.

Прием денежной наличности кассами предприятий про-изводится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, им уполномоченным. При приеме денег выдается квитанция с подписями главного бухгал-тера или лица, им уполномоченного, и кассира, заверенная печа-тью (штампом) кассира или отпечатком кассового аппарата.

Типовая форма приходного кассового ордера и пример его оформления представлены в образце 3.2.

Выдача денежной наличности из касс предприятий осуще-ствляется по расходным кассовым ордерам или по надлежаще оформленным платежным (расчетно-платежным) ведомостям (далее — расходным документам). Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером предприятия или лицами, ими уполномоченными. К расходным ордерам могут прилагаться заявки на выдачу денег, счета и пр.

Типовая форма расходного кассового ордера и пример его оформления представлены в образце 3.3.

В случае, если на приложенных к расходным кассовым ор-дерам документах, заявках, счетах и тому подобное есть раз-решающая надпись руководителя предприятия, подпись руко-водителя на расходных кассовых ордерах не обязательна.

Заготовительные организации, в том числе организации по-требительской кооперации, могут осуществлять выдачу денеж-ной наличности сдавальщикам сельскохозяйственных продук-тов и сырья по ведомостям, в которых указываются их фамилия,

Образец 3.2

 

 

АО "Росток"

(предпрпятпе. органпзаціія)

Типовая форма № КО-1

Утверждена приказом Минстата Украиньі от 15.02.96 р. №51 Код за УКУД

00547038

Идентификационньгїі код за ЕГРПОУ

ПРИХОДНЬІИ КАССОВЬШ ОРДЕР

 

Номер доку-мента    Дата

состав-

ления              Корреспон-

дирующий

счет, субсчет  Код

аналити-

ческого

учета   Сума   Код целевого назначе-

ния                

2          5.01.05                       372                  50-00                         

                                                                                             

Иваненко В.М.

Авансовьій отчет М 1

грн.

(буквами)

Принято от (Зснование Пятьдесят грн.  00   коп.

 

АО "Росток

(предпрііятпе. организация)

КВИТАНЦИЯ

к прнходному кассовому ордеру №    2 .

И

н    Принятоот           Иваненко В. М.

И    Основание: Авансовьш отчет.У» 1

я          Пятьдесят грн. 00 коп.

(буквамп)

5 января     200 _5_ г.

о     мп т

Р       Главньш

3        бухгалтер     =       ПетрЄНКО

А       Кассир  =          СидорЄНКО

 

 

 

 

 

Приложение             

Главньій бухгалтер Получил кассир

 

=  Петренко

Сидоренко

 

Образец 3.3

 

АО "Росток"

(предпршітие. органШацйя]

Идентифіжационньій код

по ЕДРПОУ   00547038

 

Типовая форма № КО-2

Утверждена приказом Минстата Украиньі

от 15.02.96. р.№ 51

Код по УКУД      |    

 

РАСХОДНЬШ КАССОВЬІЙ ОРДЕР

 

Номер документа      Дата составления                 Корреспондирующий счет, субсчет           Код аналитического учета          Сумма Код целевого назначения   

1          2          3          4          5          6          7          8

2          8.01.05                       372                  250-00                       

Вьідать           Тимчук  Г. А.

Кр.ШІЩШІ. ІІМЯ. отчество}

Основание     Прикаї о командировке № 2           

Двести пятьдесят грн. 00 коп.        грн.    

(проппсью)

Приложение

Рлководитель                        =Иваненко    

Главньій бл хгшітер              = Петренко   

Поллчил         Двести пятьдесят   грн. 00   коп.    грн.    

(проппеью)

"_5_"  января   200 5 г.

Подпись         = TUM4VK

По        nacnopmy серии KB .У« 340057, вьіданному Деснянским РВДК, г. Киев   11.07.2000 г.

(наішенованпе. номер дата п место вь.ідлчп документа. котормй удостоверяєт личїюсть получателя)

Вьідалкассир  = СіідоуЄНКО          

 

адрес, объемы сданной продукции и сумма выплаченной денеж-ной наличности, которые заверяются подписью здавальщика, с дальнейшим составлением (после окончания рабочего дня) об-щего расходного кассового ордера на все выданные за день сум-мы по заготовительным квитанциям.

В централизованных бухгалтериях, которые обслуживают бюджетные учреждения, на общую сумму выданной заработной платы составляется один расходный кассовый ордер, дата и но-мер которого проставляются на каждой платежной (расчетно-платежной) ведоммости.

Для своевременного получения в учреждении банка необ-ходимой суммы денежной наличности клиент должен в уста-новленные банком сроки предупредить (письменно или устно) учреждение банка о сумме средств в банкнотах и разменной мо-нете, которая предполагается для получения.

В случае выдачи отдельному лицу денег по расходным до-кументам, кассир требует предъявления документа, который удостоверяет лицо получателя, проверяет его наименование и номер, кем и когда он выдан. Если расходный документ состав-лен на выдачу денег несколькими лицами, то получатели также предъявляют указанные документы, которые удостоверяют их личность, и расписываются в соответствующей графе платеж-ных документов.

Расписка о получении денег может быть сделана только соб-ственноручно темными чернилами или пастой шариковых ручек с указанием полученной суммы (гривен — буквами, копеек — цифрами). В случае получения денег по ведомости сумма буква-ми не указывается, а лишь цифрами.

Выдача денег лицам, которых нет в списочном составе предприятия, осуществляется по расходным кассовым ордерам, выписанным отдельно на каждое лицо, или по отдельной ведо-мости на основании заключенных договоров.

Выдача денег лицам, которые привлекаются к сельскохозяй-ственным и погрузочно-разгрузочным работам, а также для уст-ранения последствий стихийного бедствия, может осуществлят-ся по ведомости. Ведомости составляются отдельно по каждой организации, работники которой были направлены на указан-ные работы, и удостоверяются (кроме подписи руководителя и главного бухгалтера предприятия — организатора работ) подпи-сью уполномоченного соответствующей организации.

Выдачу денег кассир осуществляет только лицу, указанному в расходном документе. Если выдача денег осуществляется по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег бух-галтерией указывается фамилия, имя и отчество лица, которому поручено получение денег. Если выдача денег осуществляется по ведомости, перед распиской в получении денег кассир делает надпись: “По доверенности”. Доверенность остается у кассира и приобщается к расходному кассовому ордеру или ведомости.

В случае выдачи денег лицу, которое не имеет возможнос-ти по болезни или по другим уважительным причинам подпи-саться лично, по его письменному поручению за него может под-писаться другое лицо, но только не работник бухгалтерии или кассы этого предприятия. На расходном кассовом ордере указы-вается наименование, номер, дата и место выдачи документа, ко-торый удостоверяет лицо фактического получателя денег и ли-цо, которое расписалось за получение денег.

Оплата труда, выплата помощи по временной нетрудоспо-собности, стипендий и премий осуществляется кассиром по пла-тежным (расчетно-платежным) ведомостям без составления рас-ходного кассового ордера на каждого получателя.

На титульной странице платежной (расчетно-платежной) ведомости делается разрешающая надпись о выдаче денег за под-писями руководителя и главного бухгалтера предприятия или лиц, ими уполномоченных, с указанием сроков выдачи денег и суммы буквами.

В аналогичном порядке могут оформляться и разовые выдачи денег на оплату труда (в случае отпуска, болезни и т.п.), а также выдача депонированных сумм и денег под отчет на затраты, свя-занные со служебными командировками, нескольким лицам.

Разовые выдачи денег на оплату труда отдельным лицам осуществляются, как правило, по расходным кассовым ордерам.

После окончания установленных сроков оплаты труда, вы-платы помощи по временной нетрудоспособности, стипендий и премий кассир должен:

а)         в платежной ведомости напротив фамилий лиц, которым

не осуществлена оплата труда, выплата помощи по временной

нетрудоспособности, стипендий или премий, поставить штамп

или сделать отметку от руки: “Депонировано” (см. образец 5.4);

б)         составить реестр депонированных сумм (см. образец 5.5);

в)         в конце ведомости сделать надпись о фактически выпла-

ченной сумме и недополученной сумме выплат, которые подле-

жат депонированию, сверить эти суммы с общим итогом по пла-

тежным ведомостям и удостоверить надпись своей подписью.

Если деньги выдавались не кассиром, а другим лицом, то на ве-

домости дополнительно делается надпись: “Деньги по ведомости

выдавал подпись)”. Выдача денег кассиром и раздатчиком по

одной ведомости запрещается;

г)         записать в кассовую книгу фактически выплаченную сум-

му и проставить на ведомости штамп: “Расходный кассовый ор-

дер №             ”.

Бухгалтерия делает проверку пометок, сделанных кассира-ми в платежных ведомостях, и подсчет выданных и депониро-ванных по ним сумм. Депонированные суммы подлежат сдаче в учреждение банка и на эти суммы составляется один общий рас-ходный кассовый ордер.

Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные документы должны быть заполнены бухгалтерией только чернилами темного цвета, пастой шариковых ручек, с помощью печатных машинок, принтеров и другими способами, которые бы обеспечили сохранение этих записей на протяжении установленного срока хранения документов.

В приходных и расходных кассовых ордерах отмечается ос-нование для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы. Выдача приходных кассовых ордеров и расход-ных документов на руки лицам, которые вносят или получают деньги, запрещается. Прием и выдача денег по кассовым орде-рам может осуществляться только в день их составления.

Во время получения приходных кассовых ордеров или рас-ходных документов кассир обязан проверить:

а)         наличие и подлинность на документах подписи главного

бухгалтера, а на расходном документе — разрешающей подписи

руководителя предприятия или лиц, им уполномоченных;

б)         правильность оформления документов;

в)         наличие перечисленных в документах приложений.

В случае несоблюдения хотя бы одного из перечисленных

требований кассир возвращает документы в бухгалтерию для надлежащего оформления. Приходные кассовые ордера или рас-ходные документы сразу же после получения или выдачи по ним денег подписываются кассиром, а прилагаемые к ним документы

погашаются штампом или надписью “Оплачено” с указанием да-ты (число, месяц, год).

Приходные кассовые ордера или расходные документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале ре-гистрации приходных и расходных кассовых документов. Рас-ходные кассовые ордера, оформленные на основании платежных (расчетно-платежных) ведомостей на выплату заработной пла-ты, регистрируются после ее выдачи.

Типовая форма журнала регистрации приходных и расход-ных кассовых документов, а также порядок его заполнения представлены в образце 3.4.

Регистрация приходных и расходных кассовых документов может осуществляться с использованием технических средств. При этом в машинограмме “Вкладной лист журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров”, которая составляется за соответствующий день, обеспечивается также формирование данных для учета движения средств по целевому назначению.

Кассовые документы, после составления отчета кассира и его обработки в бухгалтерии, комплектуются в хронологическом порядке, нумеруются, переплетаются в отдельные папки и хра-нятся на протяжении 36 месяцев после окончания календарного года материально ответственным лицом, на которое возложена обязанность хранения документов, в отдельном сейфе или спе-циальном помещении, которые передаются под охрану.

Вынос из помещения, которое охраняется, кассовых доку-ментов разрешается лишь в отдельных случаях и только по пись-менному разрешению руководителя или главного бухгалтера предприятия. До конца рабочего дня документы должны быть обязательно возвращены. Справки по кассовым документам выдаются соответствующим органам по их требованию в случа-ях, предусмотренных действующим законодательством, которые подписаны руководителем и главным бухгалтером.

Кассовые документы могут быть изъяты у предприятий по постановлению следственных, судебных органов, прокуратуры, арбитражного суда, решением государственной контрольно-реви-зионной службы и государственной налоговой администрации.

На место изъятого настоящего документа подшиваются за-веренная материально ответственным лицом копия изъятого до-кумента, вся переписка об изъятии документа, протокол изъя-тия, расписка лица, которое получило настоящий документ, или почтовая квитанция об отсылке документа и т.п.

Образец 3.4 АО "Росток"

(предпрпятпе организация)

Идентификационньій код

по ЕГРПОУ   00547038

 

КодзаУКУД

 

Типовая форма № КО-За

Утверждена приказом Минстата Украиньі от 15 февраля 1996 № 51

 

ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ПРИХОДНЬІХ И РАСХОДНЬІХ КАССОВЬІХ ДОКУМЕНТОВ

за200 5 г.

w ся ся

 

 

Приходньш

ДОКУМЄНТ Сумма Примечание  Расходньш документ            Сумма Примечание

дата     номер

           

            дата     номер

           

 

1          2          3          4          5          6          7          8

5.01     /           12000-00        ЧекМ 145210 7.01     /           8500-00          Платежная ведомость М12

5.01     2          50-00  Иваненко В.М.          8.01     2          250-00            Тимчук Г.А.

6.01     3          300-00            Жук В.И.        9.01     3          3500-00          Квитанция ЛЬ 17

                                   ит.д                                       

                                                                                 

 

В случае, если изъятию подлежат одновременно несколько кассовых документов с разными датами одного календарного го-да, на место одного из изъятых документов прилагается его копия, требование на изъятие (протокол изъятия и т.п.), а вместо послед-них — только копии с отметками о местонахождении требования.

Все поступления и выдачи денежной наличности в нацио-нальной валюте предприятия учитывают в кассовой книге, типо-вая форма которой утверждена приказом Министерства стати-стики Украины от 15.02.96 г. № 51.

Каждое предприятие, которое имеет кассу, ведет одну кассо-вую книгу, страницы которой должны быть пронумерованы, прошнурованы и опечатаны сургучной или мастичной печатью. Количество страниц в кассовой книге удостоверяется подпися-ми руководителя и главного бухгалтера этого предприятия.

В случае, если предприятия — юридические лица имеют от-дельнные подразделения, которые осуществляют кассовые опе-рации с денежный наличностью с оформлением приходных и расходных кассовых ордеров и выдачей соответствующих кви-танций, подписанных и заверенных печатью в установленном порядке, и расположены отдельно от юридического лица, то не-зависимо от того, выделены эти подразделения на самостоятель-ный баланс или нет, с целью полного учета осуществляемых кас-совых оборотов указанные подразделения должны также вести кассовую книгу, которая оформляется по образцу кассовой кни-ги предприятия и выдается этим подразделениям.

Записи в кассовой книге осуществляются в двух экземпля-рах через копировальную бумагу шариковой ручкой или черни-лами темного цвета.

Типовая форма кассовой книги, а также пример ее заполне-ния представлены в образце 3.5.

Каждый лист кассовой книги состоит из двух равных частей: одна из них (с горизонтальными линиями) заполняется касси-ром как первый экземпляр и остается в книге, вторая (без гори-зонтальных линий) заполняется с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу и как отчет кассира является от-рывной частью листа. Первые и вторые экземпляры страниц ну-меруются одинаковыми номерами.

Записи кассовых операций начинаются на лицевой стороне неотрывной части листа (после строки “Остаток на начало дня”).

Сначала лист сгибают по линии отреза, подкладывая от-рывную часть под часть, которая остается в книге. Для ведения

Образец 3.5

 

АО “Росток”

(предприятие, организация)

Идентификационный код

по ЕГРПОУ   00547038

 

Типовая форма № КО-4

Утверждена приказом Минстата Украины

от 15.02.1996 № 51 Код по УКУД

 

 

 

Касса за “ 1 ”   марта 200 5 г.

 

Лист

 

23

 

 

Номер доку-мента    От кого получено или кому выдано          Номер коррес-понди-рующего счета            Приход           Расход

1          2          3          4          5

            Остаток на начало дня                    700–00            X

47        Чек № 210467            31        5000–00         

48        Иваненко В.М.          37        80-70 

49        Трофимов С.М.         36        150-40           

50        Ткаченко В.П.            37        47-30 

22        Степаненко Т.Т.        37                    120–00

23        Тимчук Г.А.   37                    510–00

24        Платежная ведомость № 2  66                    4750-60

...         и т.д.   ...         ...         ...

                       

Всего за день 5278-40          5380-60

Остаток на конец дня          597-80            X

в том числе на зарплату                  X

 

Кассир

 

 

 

Сидоренко

 

 

 

Запись в кассовой книге проверил и документы в количестве

ЧЄтЬірв    приходных и

прописью

 

три    расходных получил

прописью

 

 

 

Бухгалтер

 

 

 

Петренко

 

записей после “Перенос” отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части и продолжают записи по го-ризонтальным линиям оборотной стороны неотрывной части листа.

Бланк отчета до конца операций за день не отрывается.

Подчистки и немотивированные исправления в кассовой книге запрещаются. Сделанные исправления заверяются под-писями кассира, а также главного бухгалтера предприятия или лица, которое его замещает.

Записи в кассовую книгу осуществляются кассиром сразу после получения или выдачи денег по каждому приходному кас-совому ордеру и расходному документу. Каждый день в конце рабочего дня кассир подбивает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалте-рию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию за-писей в кассовой книге за день) с приходными кассовыми орде-рами и расходными документами под расписку в кассовой книге.

Контроль за правильным ведением кассовой книги возла-гается на главного бухгалтера предприятия.

Выдача денег из кассы, не подтвержденная распиской полу-чателя в расходном документе, на мотивирование остатка де-нежной наличности в кассе не принимается. Эта сумма считает-ся недостачей и взимается с кассира. Денежная наличность, не оправданная приходными кассовыми ордерами, считается из-лишком кассы и зачисляется в доход предприятия.

При наличии на предприятии нескольких кассиров, стар-ший кассир перед началом рабочего дня выдает другим кассирам авансом необходимую для расходных операций сумму денежной наличности под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денег. Кассиры в конце рабочего дня обязаны соста-вить отчет перед старшим кассиром в получении аванса и денег, принятых по приходным документам, и сдать остаток денежной наличности и кассовые документы по проведенным операциям старшему кассиру под расписку в книге учета принятых и вы-данных кассиром денег, типовая форма и порядок заполнения которой представлены в образце 3.6.

За авансы, полученные для оплаты труда и выплаты стипен-дий, кассир обязан составить отчет в срок, указанный в платеж-ной ведомости для их выплаты. К концу этого срока кассиры обязаны ежедневно сдавать в кассу остатки денежной наличнос-ти, не выданной по платежным ведомостям. Эти деньги сдаются

Образец 3.6

 

АО "Росток"

(предпрімше. .:>рг;ішг:;;іщ[яі

Идентификационньій

код по ЕГРПОУ        00547038

 

Типовая форма № КО-5 Утверждена приказом Минстата Украиньі от 15 февраля 1996 г. № 5

Код за УКУД           

 

КНИГА УЧЕТА ПРИНЯТЬІХ И ВЬІДАННЬІХ КАССИРОМ ДЕНЕГ

Осташ Елена Григорьевна

 

Дата    Остаток денежной налично-

сти у

кассира

на начало

дня      Вьідано кассиру

(сумма

цифрами и

прописью)     Расписка

кассира о

получении

денег   Получено за день по приходньім операциям        Сдано кассиром старшему кассиру            Расписка стар-шего кассира о

ПОЛ\'ЧЄНИИ де-

нежной налич-

ности и пла-

тежньіх доку-

ментов           Остаток

денежной

наличности

на конец

дня

 

           

           

           

           

            денежной

налично-

стью    платеж-

НЬІМИ до-

кумента-

ми       всего (сумма

цифрами и про-

писью)          

           

 

1          2          3          4          5          6          7          8          9          10

5.02.05            0-00    300-00

Триста грн.

00 коп.            = Осташ         615-40            700-00                        700-00

Семьсот грн.

00 коіг.            = Сидоренко  0-00

6.02.05            0-00    200-00

Двести грн.

00 коп.            = Осташ         2400-00          2400-00                      2400-00 Две тисячи четьіреста грн. 00 коп.            = Сидоренко  0-00

7.02.05            0-00    170-00 Сто семьдесят

грн. 00 коп.    = Осташ         40-00  100-00                        100-00

Сто грн.

00 коп.            = Сидоренко  0-00

и т.д.

 

в опечатанных кассирами сумках, пакетах и т.п. старшему касси-ру под расписку с указанием объявленной суммы.

При наличии на предприятии только одного кассира учет принятых и выданных денег ведется этим кассиром.

Предприятия торговли и сферы обслуживания населения

при осуществлении кассовых операций с денежной наличностью должны обеспечивать постоянное наличие в своих кассах раз-менной монеты разных номиналов.

Невыдача гражданам сдачи из-за отсутствия или недоста-точного наличия разменной монеты на этих предприятиях на протяжении рабочего дня является нарушением кассовой дис-циплины, за что к виновным лицам вышеупомянутых предприя-тий могут применяться штрафные санкции, предусмотренные Кодексом Украины об административных правонарушениях.

В случае осуществления торговли продукцией или работами (услугами) с использованием торговых автоматов или другого подобного оборудования (что не предусматривает наличия кассо-вого аппарата, контролируемого уполномоченным на это физиче-ским лицом), последние должны быть оснащены электронным счетчиком количества разменной монеты, которое поступает в автомат, бесконечного действия с возрастающим итогом. Счет-чик опломбировывается работником местных органов налоговой администрации. По мере накопления автоматом денежной вы-ручки соответствующими работниками торгового или другого предприятия проводится выем денежной наличности с дальней-шим отображением в кассовой книге показателей электронного счетчика и фактического наличия денежной наличности.

По факту получения от кассира кассового отчета бухгалтер обобщает в нем приведенные суммы, которые направляются под одними бухгалтерскими счетами и переносит обороты по дебету и кредиту 30 счета в журнал ордер № 1 и ведомость 1.1 при жур-нально-ордерной форме учета, а при упрощенной форме учета в раздел І Ведомости 1-М (см. прил. А1). Из указанных учетных регистров обобщенные данные в дальнейшем переносятся в Главную книгу и в Баланс.

Схему документооборота кассовых операций можно пред-ставить с помощью рис. 3.1.

В соответствии с Законом Украины “О применении электрон-ных контрольно-кассовых аппаратов и товарно-кассовых книг при расчетах с потребителями в сфере торговли, общественного питания и услуг” № 265/95-ВР от 06.07.1995 г. (с изменениями и

 

 

Рис. 3.1. Схема документооборота кассовых операций

дополнениями) предусмотрено, что применение электронных контрольно-кассовых аппаратов и компьютерных систем есть обязательным для предприятий, учреждений и организаций всех форм собственности, а также физических лиц — субъектов пред-принимательской деятельности, которые осуществляют расчеты с потребителями в сфере торговли, общественного питания и ус-луг за наличный расчет и выполняют куплю-продажу наличной иностранной валюты.

Типовая корреспонденция бухгалтерских счетов по учету кассовых операций представлена в табл. 3.1.

Таблица 3.1 Корреспонденция бухгалтерских счетов по учету кассовых операций

№ п/п  Содержание хозяйственной операции      Корреспондирующие счета

 

           

            Дебет  Кредит

1          2          3          4

1.         Получены   в   кассу  деньги  с расчетного счета 30 “Касса”      31 “Счета в банках”

2.         Погашена задолженность по-купателя  по  векселю  путем внесения денежной наличности в кассу            30 “Касса”      34 “Краткосрочные векселя полученные ”

3.         Поступила в кассу задолжен-ность покупателей за продук-цию, работы, услуги       30 “Касса”      36 “Расчеты с по-купателями и за-казчиками”

4.         Внесены в кассу невозмещен-ные   подотчетные   суммы  ра-ботником предприятия         30 “Касса”            372 “Расчеты с подотчетными ли-цами”

5.         Внесены в кассу деньги работ-ником   с   целью   возмещения причиненных убытков        30 “Касса”            375 “Расчеты по возмещению при-чиненных убытков”

6.         Внесена учредителями в кассу предприятия денежная налич-ность в счет их взносов в ус-тавной капитал          30 “Касса”      46 “Неоплаченный капитал”

7.         Получены в кассу долгосроч-ные и краткосрочные займы        30 “Касса”      50 “Долгосрочные займы ”

60 “Краткосрочные займы ”

8.         Возвращена в кассу предопла-ту, которая была осуществлена в адрес поставщика   30 “Касса”      63 “Расчеты с по-ставщиками и под-рядчиками”

9.         Возвращена в кассу по ошибке выданная заработная плата       30 “Касса”      66 “Расчеты по вы-платам работникам”

10.       Поступила в кассу денежная на-личность от реализации продук-ции, работ и услуг предприятия            30 “Касса”      70 “Доходы от реа-лизации”

Продолжение табл. 3.1

 

1          2          3          4

11.       Поступили   в   кассу  деньги   от реализации оборотных активов, а также пеня, штрафы, неустойки в результате невыполнения други-ми   предприятиями   договорных обязательств     30 “Касса”      71 “Прочий опе-рационный до ход”

12.       Получены   в   кассу  наличными дивиденды по ценным бумагам       30 “Касса”      73 “Прочие фи-нансовые дохо-ды ”

13.       Получена в кассу денежная на-личность от реализации необо ротных активов        30 “Касса”      74 “Прочие до-ходы ”

14.       Отображены  доходы  от чрезвы-чайных событий путем внесения денежной наличности в кассу            30 “Касса”      75 “Чрезвычай-ные доходы ”

15.       Получена в кассу страховщика денежная наличность от страхо-вателей        30 “Касса”      76 “Страховые платежи”

16.       Приобретены за наличный рас-чет    ценные    бумаги    других предприятий          14 “Долгосрочные финансовые   инве-стиции"           30 “Касса”

17.       Внесена  денежная   наличность из кассы на расчетный счет   31 “Счета в бан-ках  30 “Касса”

18.       Выдана из кассы денежная на-личность на командировку        372   “Расчеты   с

подотчетными

лицами”         30 “Касса”

19.       Осуществлена  годовая  предоп-лата за переодические издания          39 “Затраты   буду-щих периодов”            30 “Касса”

20.       Выкуплены     предприятием    у акционеров акции собственной эмиссии    45  “Изъятый ка-питал”            30 “Касса”

21.       Возвращены наличными долго-срочные и краткосрочные зай-

мы       50 “Долгосрочные займы ”

60 “Краткосрочные займы ”            30 “Касса”

22.       Оплачена наличными из кассы задолженность    по    выданных долгосрочных и краткосрочных векселях         51 “Долгосрочные векселя выданные ” 62 “Краткосрочные векселя выданные”       30 “Касса”

Продолжение табл. 3.1

1          2          3          4

23.       Осуществлены расчеты с по-ставщиками наличными из кассы           63 “Расчеты с постав-щиками и подрядчи-ками”        30 “Касса”

24.       Произведены расчеты с фонда-ми социального направления наличными из кассы 65 “Расчеты по стра-хованию”          30 “Касса”

25.       Выплачена из кассы заработная плата работникам предприятия         66 “Расчеты по вы-платам работникам”  30 “Касса”

26.       Выплачены дивиденды собст-венникам ценных бумаг пред-приятия            67 “Расчеты с участ-никами”         30 “Касса”

27.       Проведены расчеты с прочими кредиторами наличными из кассы     68 “Расчеты по про-чим операциям”    30 “Касса”

28.       Возвращены страхователю стра-ховые платежи при условии прекращения действия договора страхования   76 “Страховые пла-тежи”    30 “Касса”

29.       Оплачены наличными из кассы признанные штрафы, пени, не-устойки       94 “Прочие затраты операционной дея-тельности”       30 “Касса”

30.       Оплачены наличными из кассы проценты за пользование кредитом  95 “Финансовые за-траты ”            30 “Касса”

31.       Осуществлена выплата налич-ными из кассы страховых сумм и страховых возмещений    904 “Страховые вы-платы ”       30 “Касса”

32.       Отображены потери от стихий-ных бедствий     99 “Чрезвычайные за-траты ”         30 “Касса”