2.5. ОБЛІК БАНКІВСЬКИХ ОПЕРАЦІЙ


Повернутися на початок книги
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 
15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 
30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 
45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 

Загрузка...

Постановка завдання. 8 вересня 2008 року BAT «Фотон» взяло в банку «Аваль» (м. Львів) кредит 300 000 грн терміном на 5 років під 20% простих річних. 29 вересня було нараховано місячний відсоток за користування кредитом і нараховану суму перераховано з банківського рахунку позичальника для банку.

Завдання  2.6.  Відобразити  операцію  надходження  грошей  на поточний рахунок підприємства від банку «Аваль». Виконання завдання

1) Розв’язання задачі в бухобліку.

 

№        Документи     Зміст операції            Дебет  Кре-дит          Сума

1.         Банківський витяг     Відображено надходження грошей на рахунок у банку   311      501      300 000

2) Розв’язання задачі в програмі.

• Відкрийте план рахунків і визначте, чи ведеться аналітичний облік щодо цих рахунків, і які довідники слід заповнити перед уведенням господарської операції в Журнал операцій. Це довідники Рахунки нагиої фірми і Кредити. При заповненні довідника Кредити треба буде вибрати контрагента з однойменного довідника. Заповніть довідники за такими даними:

 

Довідник «Контрагенти»

Реквізит          Значення

Організація    АППБ «Аваль»

Код     Черговий

Повна назва   АППБ «Райффайзен банк Аваль»

Фізична та юридична адреси, тел. м. Львів, вул. Матейка, 4, тел.: 297-29-87

Директор       Бойко Сергій Миколайович

Головний бухгалтер Шала Ольга Ярославівна

Контакт з       Шала Ольга Ярославівна

Вид взаєморозрахунків        У розрізі договорів

Основний договір    Без договору

Код ЄДРПОУ           П/р      22746564        20623667110988

                                  

Довідник «Кредити»

Реквізит          Значення

Номер Порядковий

Найменування          Кредит

Повне найменування           Довгостроковий кредит

Кредитор       АППБ «Аваль»

Банк    ЛОД АППБ «Аваль»

Термін повернення   08.09.2013

Кредитний рахунок         | % річних           20623667110988            | 20%

• Сформуйте документ Банківський витяг, використавши нижчеподані дані. Підготуйте документ до друку і проведіть його.

 

Реквізит          Значення

№        БВ-0000002 (вибирає програма)

Дата    08.09.08

П/р                  | Бух. рахунок Вибирається з довідника            | 311

Примітка        Кредит в банку «Аваль»

+/- (+ - прихід, - розхід)        + (прихід грошей на поточний рахунок)

Рахунок кредиту        501

Вид ПДВ     | Вид приходу/витрати            Без ПДВ                                 | Інше надходження

Субконто       Кредит

Сума +

(сума з ПДВ, якщо воно є)   300 000

Д/Р (Валові доходи/розходи)           0

Субконто Д/Р            Зміст   —        Кредит довгостроковий у банку «Аваль»

Зберегти?       Провести?      Так      Так

Перегляньте журнал Банк і переконайтеся, що документ збере-жений і проведений.

Перегляньте Журнал операцій і переконайтеся, що документ правильно згенерував операцію.

Перегляньте Журнал проведень і переконайтеся, що проведення операції і документа виконано правильно (рис. 2.6).

Сформуйте звіти Оборотно-сальдова відомість станом на 08.09.2008 та за період з 05.09.2008 по 08.09.2008, Оборотно-сальдова відомість за рахунком 311 (за ті ж періоди) і переконайтесь, що цю операцію відображено у звітності).

 

 

Рис. 2.6 до завдання 2.6. Журнал проведень

Завдання 2.7. Відобразити операцію нарахування відсотків за користування кредитом у вересні (за 23 дні) і виплату відсотків за кредит. Сума процентів нараховується за формулою:

Сума кредиту х Річну процентну ставку х Кількість днів / 365.

Операція була виконана 30.09.2008 р.

Виконання завдання 1)   Розв’язання задачі в бухобліку.

 

№        Документи      |               Зміст операції               |   Дебет   |   Кредит   |     Сума

1.                    Нараховано проценти

за користування банківським

кредитом        951      684      3780,82

2.         Платіжне доручення Доручено банку перерахувати з рахунку підприємства від-сотки за банківський кредит            951      311      3780,82

3.         Банківський витяг     Перераховано з рахунку позичальника відсотки за банківський кредит           684            311      3780,82

2) Розв’язання задачі в програмі.

• Відкрийте план рахунків і визначте, чи ведеться аналітичний облік щодо цих рахунків, і чи всі довідники заповнені перед уведенням господарської операції. • Сформуйте документ Платіжне доручення (рис. 2.7).

 

 

 

 

Рис. 2.7 до завдання 2.7. Форма документа Платіжне доручення

Сформуйте документ Банківський витяг на підставі Платіж-ного доручення, виконавши підбір Платіжного доручення за датою. Банківський витяг не проводьте.

У журналі операцій сформуйте бухгалтерську операцію, деякі її реквізити подані нижче.

 

Реквізит          Значення

Зміст операціїї           Відсотки за кредит в банку «Аваль»

Вид діяльності           Основна діяльність

Вид витрат    К 31.8 Інші витрати

• Сформуйте звіти кількох типів станом на 30.09.2008 і за період з

01.09.2008  до  30.09.2008  і переконайтесь,  що  цю  операцію

відображено у звітності.

Зауваження. Наведену господарську операцію можна було відобразити

в інший спосіб: перше проведення операції занести безпосередньо в Журнал

операцій, а друге проведення відобразити документом Банківський витяг.

Документ згенерує операцію і проведення.